印尼税务最新消息

2024年11月印尼税务最新消息 税收目标及策略调整 根据最近的报道，随着新战略的制定，2025年国家收入和支出预算草案（RAPBN）确定税收目标将达到2189.3万亿印尼盾，相较于2024年的1988.8万亿印尼盾增长了10.07%。为了实现这一目标，财政部税务总局（DJP）制定了两项增加税收收入的战略：扩张和集约化。所得税（PPh）收入预计较2024年增长13.8%，达到1209.3万亿印尼盾，其中包括石油和天然气PPh以及非石油和天然气PPh。奢侈品增值税（VAT）和销售税（PPnBM）预计为945.1万亿印尼盾，土地和建筑税（PBB）目标为27.1万亿印尼盾，其他税项设定为7.8万亿印尼盾。不过，2025财年的税收目标仍需与国会进一步讨论。总体而言，国家收入目标为2996.9万亿印尼盾，高于APBN 2024年的2802.5万亿印尼盾。这一价值包括2490.9 万亿印尼盾的税收收入和505.4万亿印尼盾的非税收国家收入(PNBP)。与此同时，国家支出定为3613.1万亿印尼盾，因此2025年RAPBN的赤字目标为616.2万亿印尼盾，即2.53%。 税务教育与合规性提升 为了支持到2025年实现税收收入2490.9万亿印尼盾的目标，印尼税务顾问协会（IKPI）正在采取措施扩大税务教育，以提高纳税人的合规性。IKPI主席表示，他们正在向商业实体、协会开展外展活动，因为它是一个企业家团体。税务教育预计将支持纳税人数量的增加，从而加强税基。数据显示，2024财年财务说明和APBN草案第二册所列纳税人数量，2020年为4630万，2021年大幅增加，达到6230万。2022年纳税人人数达到6620万人，2023年继续增加，达到6910万人。除了商业实体和商业协会外，他们还在扩大对个人纳税人的教育，以便提高纳税意识，从而提高纳税合规性。然后也加强了研究和开发，其中之一是通过讨论论坛寻找该领域的解决方案，并将其提供给政府合作伙伴即税务总局（DJP）。到目前为止，公众仍然不了解纳税义务，而不是懒于缴纳纳税义务。对税务的无知或缺乏了解使得税务顾问的角色是必要的，他们鼓励会员在为纳税人服务方面发挥更积极的作用。目前印尼各地的IKPI会员数量达到约7035名税务顾问。根据DJP数据，截至2024年3月31日提交年度个人所得税申报表（SPT）的纳税人合规率达到65.8%，即1270万人占需要申报年度SPT的纳税人总数（1970 万人）。这个数字与2023年同期的纳税人达标率66.69%相差不大。2024年1月至6月期间实现的税收收入达到1028.04万亿印尼盾，而2024年的目标为2309.9万亿印尼盾。实现的税收收入包括税收收入893.85万亿印尼盾和关税及消费税收入134.19万亿印尼盾。 增值税政策变化 经济事务协调部长表示，政府明年将继续将增值税（VAT）税率调整至12%，因为税收法规协调法（UU HPP）已对此进行了强制规定。然而如果有其他规定，则可以将增值税税率提高至12%推迟。除非有与法律相关的事情推迟了政策，但目前没有。明年的国家收入和支出预算草案（RAPBN）将由佐科总统在2025年RAPBN财务报告演讲中提出，所以他们只会监控财务票据。根据关于统一税收法规（HPP）的2021年第7号法第7条，在增值税税率从10%提高到11%之后，增值税提高到12%将不迟于2025年1月1日生效。此前财政部长就自2025年1月1日起实施将增值税（VAT）提高至12%的政策发表了意见，她表示12%的增值税已经讨论过。这还包括HPP法的政治问题，她们都讨论并同意了该法，但会尊重新政府的决定。新政府有权改变之前商定的政策，并可以根据竞选期间承诺的方向和政策进行调整。因此如果增值税目标保持在11%不变，稍后将会进行调整。除此之外，她将根据国家财政法规定的限制来设计2025年APBN，即APBN将以基线形式设计，这意味着它将只包含强制性和例行的政府支出，所以从这个姿态就能看到新政府第一年可以利用的财政空间有多大。 个人所得税计算方法更新 根据最新法规，个人所得税（PPh）的计算方式自2024年1月1日起发生变化。通过这一规定，政府确定第21条个人所得税的计算采用平均有效税率法分为两类，即一年内除最后一个纳税期之外的每个纳税期的月有效税率，以及每日有效税率。按照这种新方法，1月至11月每月第21条个人所得税的计算公式只是每月总收入乘以每月有效税率，直到12月或最后一个纳税期才恢复和以前一样的计算方式。以前的计算方式，是一年的总收入减去工作/养老金费用、养老金缴款、通过雇主支付的天课或强制性宗教费用，以获得一年的净税值。扣除非应税收入即可得到一年的应税收入值，应纳税所得额乘以所得税法规定的税率，即为一年应纳税额，再减去1月至11月已扣缴的所得税总额，即可得出12月必须扣缴的第21条个人所得税税额。税务总局官员表示，新公式计算起来很容易，每年只需要复杂计算一次，因此从1月到11月税额计算变得更容易。对于每月有效税率，税务总局根据纳税人婚姻状况和抚养家庭成员人数所产生的免税收入金额编制了一份表格。该税率考虑了办公成本或养老金成本、养老金缴款和/或从总收入中扣除的非应税收入。以下是每月有效税率的完整列表，根据婚姻状况和抚养家庭成员人数分为三类：A类即未婚且无家属TK/0、未婚且有一个家属TK/
1、已婚且无家属K/0；B类即未婚且有两个家属TK/
2、未婚且有三个家属TK/
3、已婚且有一个家属K/
1、已婚且有两个家属K/2；C类即已婚且有三个家属K/3。 企业所得税新规 经济事务协调部发布的2023年第58号政府法规（“PP 58/2023”）涉及《所得税法》第21条关于个人所得税预扣税率的规定。该法规于2023年12月27日发布，并于2024年1月1日开始向社会推广。根据PP 58/2023第2条，《所得税法》第21条所得税率分为两种类型：TER A 和 TER B。TER A 适用于具有非应税收入身份的纳税人所获得的每月总收入，例如未婚且无受抚养人（TK/0）、未婚且有一个受抚养人（TK/1）或已婚且无家属（K/0）。TER B 适用于具有非应税收入身份的纳税人所获得的每月总收入，例如未婚且有两个受抚养人（TK/2）、未婚且有三个受抚养人（TK/3）、已婚且有一个受抚养人（K/1）或已婚且有两个受抚养人（K/2）。此外，还有针对每日收入的有效税率类别。根据新规定，个人所得税将从按年缴纳改为按月缴纳，缴纳频率变高，但税率变低。对于上班不满一年的纳税人，需要多缴税；而对于上整年班的人，实际年总缴税额无变化。这些变化旨在简化税收制度并确保更加公平地分配税负。 中小微企业税收优惠调整 印尼中小微企业纳税人无法再享受0.5%的所得税优惠税率。根据现行法规，企业纳税人无法再享受0.5%的最终所得税优惠税率，只能享用3%的优惠税率。PT形式的中小微企业可以享受3个纳税年度的最终所得税优惠税率，而其他形式的中小微企业只能享用7个纳税年度。企业纳税人需注意的是，一旦优惠期限到期，他们将不得不按照正常的税率缴纳税款。此外，新的税收政策还规定了营业额达到一定规模的国内企业纳税人可享受税率减半优惠。具体而言，年营业额不超过48亿印尼盾的企业可享受50%的税率减免优惠。这项政策旨在减轻中小微企业的税负压力，促进其发展。 以上是最新的印尼税务消息汇总。